V nadväznosti na predchádzajúce články „Výplatná páska vo Švajčiarsku – PRÍJMY“ a „Výplatná páska vo Švajčiarsku – ODVODY“ je dôležité spomenúť aj DANE, ktoré sú rovnako neoddeliteľnou súčasťou výplatných pások. Tým, čo už pracujú vo Švajčiarsku, je známe, že pod pojmom „Quellensteuer“ sa nachádza daň vyberaná zrážkou, teda zrážková daň.

Zrážková daň je metóda zdaňovania príjmu zo zárobkovej činnosti zahraničného zamestnanca. Zvyčajne zahŕňa štátne, obecné, spolkové dane a obyčajne aj cirkevnú daň. V tomto článku sa budem venovať zrážkovej dani zo štandardného príjmu, nie zrážkovej dani z kapitálových výnosov, t. j. z investícií.

Osoby, ktoré podliehajú zrážkovej dani:

• majú prechodné bydlisko vo Švajčiarsku, ale nemajú ešte trvalý pobyt (povolenie typu C),
• nie sú daňovými rezidentmi vo Švajčiarsku (napr. cezhraniční pracujúci).

Zahraničný zamestnanec, ktorý získa povolenie typu C, prestáva platiť zrážkovú daň, ale začína s podávaním daňového priznania vo Švajčiarsku.

DOBRE VEDIEŤ:

Daňová správa spravidla nepožaduje bežné daňové priznanie od zamestnancov podliehajúcim zrážkovej dani. Existujú však výnimky, ak je váš ročný príjem vyšší ako 120 000 CHF/brutto alebo ak existujú iné zdroje príjmu, podávate bežné daňové priznanie aj vo Švajčiarsku. Pri výpočte dane sa zohľadňujú už zaplatené sumy zrážkovej dane.

Nedá sa jednoznačne napísať výška sadzby zrážkovej dane z dôvodu, že sa líši od kantónu po kantón. Tieto informácie si, samozrejme, môžete vyhľadať u kantonálnych daňových správ (kantonalen Steuerverwaltungen).

(kliknite a zadajte na konci stránky Gemeinde, kde bývate)

Za odvádzanie zrážkovej dane je v plnej miere zodpovedný zamestnávateľ. Odvádza ju za zamestnanca z mesačnej mzdy. Musí sa zaregistrovať na kantonálnom daňovom úrade v mieste prechodného bydliska zahraničného zamestnanca (ak býva vo Švajčiarsku). V prípade, ak zahraničný zamestnanec býva napr. v Nemecku, ale pracuje vo Švajčiarsku, zamestnávateľ je povinný sa zaregistrovať na kantonálnom daňovom úrade v mieste jeho pracoviska vo Švajčiarsku.

Vo Švajčiarsku sa stretnete s rôznymi sadzbami zrážkovej dane. Ich rozdielnosť závisí od životnej situácie a od kantónu, v ktorom žijete/pracujete. Pri nastavení správnej daňovej tarify sa berie do úvahy aj počet detí a vierovyznanie. V tabuľke vám uvediem najčastejšie vyskytujúce sa druhy taríf, ako aj označenie počtu detí a vierovyznania.

Najčastejšie vyskytujúce sa druhy taríf

Označenie počtu detí a vierovyznania

PRÍKLAD:

• A0Y – slobodný, bezdetný, platca cirkevnej dane,
• C2N – ženatý, dve deti, neplatca cirkevnej dane.

DOBRE VEDIEŤ:

Pokiaľ meníte ubytovanie a prechádzate do iného kantónu, tarifa sa automaticky „neprenáša“. Po nahlásení na príslušnej Gemeinde musíte opätovne požiadať o zmenu tarify na správnu.

Ako sa počíta „Quellensteuer“ a aká je jeho výška, som už v minulosti zodpovedal v časti poradňa „Výplatná páska – Quellensteuer“. Dôležité je uvedomiť si, že čím viac zarobíte, tým zaplatíte väčšiu zrážkovú daň (Quellensteuer).

Ako ste na tom vy? Máte nastavenú správnu daňovú tarifu? Ak si nie ste istý, napíšte mi na ladislav.klepac@quantajobs.com.

Nadväzujúcim obsahom k článku „Výplatná páska vo Švajčiarsku – PRÍJMY“ je obsah, ktorý úzko súvisí s výplatnou páskou vo Švajčiarsku, a tým sú odvody. Samozrejme, dôležité je poznať svoju hodinovú/mesačnú mzdu, ale dôležitú úlohu zohrávajú aj odvody, ktoré vám strhávajú z výplaty.

V článku sa dozviete nielen o starobnom poistení, poistení v nezamestnanosti, úrazovom poistení, ale aj o dôležitosti postavenia kolektívnej zmluvy.

STAROBNÉ A POZOSTALOSTNÉ POISTENIE / Alters-und Hinterlassenenversicherung (AHV)

• AHV je všeobecné a povinné národné poistenie pre všetky osoby (až na pár výnimiek), ktoré žijú alebo pracujú vo Švajčiarsku. Slúži ako starobné a pozostalostné poistenie a tvorí časť švajčiarskeho poistného systému. Na Slovensku to môžeme prirovnať k sociálnemu poisteniu, čiže k tomu, z čoho nám v budúcnosti budú vyplácať dôchodok. AHV tvorí I. pilier dôchodkového sporenia.

• Príspevky na AHV sú rozdelené medzi zamestnanca a zamestnávateľa rovnakým percentuálnym pomerom, od 1. 1. 2020 je to 4,35 %. Celková výška odvodov do AHV predstavuje 8,7 %. Odvody vám priamo odčítajú z hrubej mzdy a zamestnávateľ ich odvedie priamo do príslušnej „Ausgleichskasse“.
• Súčasťou AHV je aj IV (Invalidenversicherung), ktorý je najdôležitejším pilierom poskytovania invalidného poistenia vo Švajčiarsku. Jeho cieľom je zabezpečiť základné prvky živobytia integračnými opatreniami alebo peňažnými dávkami, ak sa dotyčný/-á stane zdravotne postihnutým/-tou.
• Vo Švajčiarsku je bežný dôchodkový vek mužov 65 rokov a žien 64 rokov
• Minimálny dôchodok z AHV/IV predstavuje 1 185 CHF/mes. a maximálny dôchodok 2 370 CHF/mes. Platí v prípade celého príspevkového obdobia do dôchodkového veku.

POISTENIE V NEZAMESTNANOSTI / Arbeitslosenversicherung (ALV)

• ALV podobne ako AHV je povinné švajčiarske sociálne poistenie, poistenie v nezamestnanosti. Všetci poistení v AHV sú súčasne poistení aj v ALV. Poistenie slúži na financovanie osôb v rámci ich podpory v nezamestnanosti.
• Percentuálny príspevok (od príjmu 1 CHF do 148 200 CHF/brutto/ročne) na poistenie v nezamestnanosti predstavuje celkovo 2,2 % a z toho zamestnanec odvádza z hrubej mzdy 1,1 % a druhú polovicu odvádza zamestnávateľ. Podobne ako pri AHV, tak aj v tomto prípade zamestnávateľ odvedie príspevok priamo do príslušnej „Ausgleichskasse“.

• Nárok na podporu v nezamestnanosti vám vzniká v prípade, ak ste počas posledných dvoch rokov (24 mesiacov) od prvej registrácie pracovali minimálne 12 mesiacov ako zamestnanec. Je však potrebné dôveryhodne preukázať, že ste 12 mesiacov odvádzali príspevky do poistenia v nezamestnanosti.
• Výška podpory v nezamestnanosti sa pohybuje v rozmedzí od 90 do 520 CHF/deň v závislosti od počtu mesiacov, počas ktorých ste prispievali, od vášho veku a iných údajov.

MIMOPRACOVNÉ ÚRAZOVÉ POISTENIE / Nichtberufsunfallversicherung (NBU)

• Zamestnanci, ktorí pracujú u švajčiarskeho zamestnávateľa minimálne 8 hodín/týždenne, sú zo strany zamestnávateľa poistení pre prípad pracovného aj mimopracovného úrazu. Zamestnanci, ktorí pracujú menej ako 8 hodín/týždenne, nie sú poistení pre prípad mimopracovného úrazu (úrazy vzniknuté vo voľnom čase). Výnimkou je cesta do práce, ktorú zastrešuje zamestnávateľ povinným úrazovým poistením (Unfallversicherung – UV).
• Príspevok na mimopracovné úrazové poistenie znášajú na mesačnej báze zamestnanci. Zamestnávateľ platí mimopracovné úrazové poistné (NBU) na začiatku roka spolu s povinným úrazovým poistením (UV). Percentuálna výška príspevku je prevzatá z poistnej zmluvy a pohybuje sa v rozmedzí 1 až 3 % z hrubej mzdy.

• V prípade poistnej udalosti má poistenec nárok na liečenie, denný príspevok do výšky 80 % platu v prípade čiastočnej alebo úplnej pracovnej neschopnosti, invalidný dôchodok pri trvalých následkoch úrazu a pozostalostný dôchodok pre vdovy, vdovca a deti.

DOBRE VEDIEŤ:

Bez ohľadu na to, či ide o výpoveď, voľno alebo dobrovoľnú zmenu zamestnania, mimopracovné úrazové poistenie (NBU) ostáva v platnosti ešte 30 dní po odchode zo zamestnania.

DENNÉ NEMOCENSKÉ POISTENIE / Krankentagegeldversicherung (KTG, KVG)

• KTG je nepovinné denné nemocenské poistenie, ktoré chráni zamestnávateľa pred finančnými následkami v prípade práceneschopnosti zamestnanca z dôvodu choroby. Býva štandardnom, že je súčasťou výplatných pások aj pri práci cez agentúru, tzv. Temporär-och.

• Príspevok na poistné je zvyčajne rozdelený rovnakým dielom medzi zamestnávateľa a zamestnanca. Avšak príspevok zamestnanca nesmie presiahnuť 50 % z celkovej výšky. Percentuálna výška sa odvíja v závislosti od pracovnej a poistnej zmluvy, nie je stanovená fixne. Spravidla sa pohybuje medzi 0,5 až 3 %. Výšku príspevku ovplyvňujú predovšetkým: čakacia doba (t. j., odkedy sa začína vyplácať denné nemocenské poistenie), výška denného príspevku a doby vyplácania plnenia.

DÔCHODKOVÉ POISTENIE / berufliche Vorsorge (PK, BVG)

• BVG je dôchodkové poistenie, označované aj za druhý pilier dôchodkového systému vo Švajčiarsku. Spolu s prvým pilierom (AHV) by mali zabezpečiť 60% mieru náhrady poslednej mzdy na dôchodku.
• Nárok na BVG vám vzniká v prípade, ak je váš ročný hrubý príjem v danom kalendárnom roku vyšší ako 21 330 CHF (1 777,50 CHF/mes.). Nárok vám nevznikne za určitých okolností, ako napríklad, ak pracovná zmluva trvá menej ako tri mesiace a pod.

• Do dôchodkového fondu na druhý pilier prispieva zamestnávateľ, ako aj zamestnanec. Percentuálna výška je uvedená na pracovnej zmluve a stanovená na základe interných predpisov dôchodkového fondu, ako aj v závislosti od veku poistenca. V niektorých prípadoch výška závisí aj od príslušného dôchodkového fondu. Pohybuje sa v rozmedzí od 7 až 18 % (čím má poistenec bližšie k dôchodku, tým vyššiu položku odvádza).

KOLEKTÍVNA PRACOVNÁ ZMLUVA / GAV Personalverleih (W.+V.)

• Kolektívna pracovná zmluva je zmluva medzi zamestnávateľom alebo zamestnávateľskými zväzmi a odborovými zväzmi zamestnancov, usmerňujúca pracovné podmienky a ich vzťahy. Regulovaná je podľa obligačného práva (Obligationenrecht – OR) článkami 356 až 358.
• Tento odvod platí zamestnanec spoločnosti „Staatssekretariat für Wirtschaft, SECO“ – Štátny sekretariát pre ekonomické záležitosti. Je to inštitúcia, ktorá chráni práva zamestnancov, akými sú dodržiavanie pracovného času, výška mzdy k zodpovedajúcej kvalifikácii a iné (obdobné ako chránia odbory na Slovensku).

• Celková výška odvodu činní 1,0 %, z toho zamestnávateľ prispieva 0,3 % a zamestnanec 0,7 % z hrubej mzdy.

OSTATNÉ POLOŽKY

• Abzug Arbeitsbewilligung – položka za vydanie pobytového povolenia. Nemusí sa vyskytovať pri všetkých zamestnávateľoch (agentúrach). Túto položku môže zamestnanec uhradiť aj priamo na „Gemeinde“ (obecnom, resp. mestskom úrade).
• Miete für Unterkunft – položka za platbu ubytovania. Podobne ako pri predošlej položke ani túto nemusí odvádzať zamestnávateľ. Čiastku za ubytovanie zvykne platiť zamestnanec priamo prenajímateľovi.
• Mietkaution für Unterkunft – slúži ako záloha v prípade poškodenia, odcudzenia a podobne v rámci ubytovania. Po schválení prenajímateľom sa pri odhlásení z ubytovania vyplatí spätne.
• Abzug bezogene Arbeitskleider – položka za platbu pracovného oblečenia v prípade, ak vám ho poskytol zamestnávateľ.
• Abzug Werkzeug – položka za požičané náradie v prípade, ak vám ho poskytol zamestnávateľ. Ide o zálohu, ak by ste náradie nevrátili. Po jeho odovzdaní sa vám táto položka vyplatí spätne spolu s výplatou.

POJMY POUŽITÉ NA VÝPLATNEJ PÁSKE A SLOVNÁ ZÁSOBA, S KTOROU SA MÔŽETE STRETNÚŤ

Na vyhľadávanie odporúčam napísať konkrétne slovo/slovné spojenie v časti „hľadať“

SLOVENSKÝ NÁZOV	NEMECKÝ PREKLAD
daň vyberaná zrážkou	die Quellensteur
starobné a pozostalostné poistenie (sociálny fond)	die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV)
dôchodkové poistenie	die berufliche Vorsorge (BVG)
poistenie v nezamestnanosti	die Arbeitslosenversicherung (ALV)
mimo pracovné úrazové poistenie	die Nichtberufsunfallversicherung (NBU)
denná nemocenská dávka	das Krankentagegeld (KTG)
kolektívna zmluva práce (ďalšie vzdelávanie, náklady na vymáhanie)	GAV Abzug / GAV Personalverleih (W.+V.) – Gesamtarbeitsvertrag (W = Weiterbildungs, V = Vollzugskosten)
penzijná poisťovňa	die Pensionskasse (PK)
spolkový zákon o úrazovom poistení	das Bundesgesetz über Unfallversicherung (UVG)
návrh predčasného dôchodku	das Vorruhestandsmodell (VRM)
invalidné poistenie	die Invalidenversicherung (IV)
dátum dokumentu	das Belegdatum
dátum výplaty	das Auszahlungsdatum
doplatok, príplatok	die Nachzahlung
zrážka (zo sumy), odrátanie	der Abzug
diéty	die Spesen
základná mzda	der Grundlohn
vyplatenie mzdy	die Lohnauszahlung
bežný účet, bežné konto	das Kontokorrent
odmeňovanie	die Vergütungen
základný plat	der Basislohn
sociálne dane, zrážky	die Sozialabzüge
platba vopred	á Konto (die Akontozahlung)
švajčiarska úrazová poisťovňa	die Schweizerische Unfallversicherungsanstalt (SUVA)

Podobne ako pri výplatnej páske z Rakúska a Nemecka aj vo výplatnej páske zo Švajčiarska nájdete pomerne veľa skratiek, ktoré nie sú na prvý pohľad každému zrozumiteľné, a teda nie každý si dokáže skontrolovať správnosť výplatnej pásky.

Zamestnávatelia majú s výplatnou páskou vo Švajčiarsku nasledovné povinnosti:

• Podľa obligačného práva OR (Obligationenrecht) Art. 323 b Abs. 1 musí zamestnávateľ vystaviť výplatnú pásku zamestnancovi v písomnej podobe.
• Výplatná páska musí jasne a zrozumiteľne obsahovať všetky podrobnosti o vyplatenej mzde vrátane odvodov a príplatkov.

Zo strany zamestnávateľov, berúc do úvahy pracovné/personálne agentúry, býva zvykom, že výplatné pásky posielajú e-mailom z dôvodu väčšej efektivity. V tomto článku sa budem venovať príjemnej časti príjmov.

HODINOVÁ MZDA / Stundenlohn

• Okrem mesačných miezd je pomerne rozšírená aj hodinová mzda, a to predovšetkým pri práci cez pracovnú/personálnu agentúru. V takomto prípade vám mzdu zaplatia len pri reálne odpracovaných hodinách.
• Zloženie hodinovej mzdy (pri Temporär zamestnancoch; agentúrnych zamestnancoch): hodinová mzda (Stundenlohn) v hrubom; príspevok na dovolenku (Ferienentschädigung) – min. 8,33% z hrubej mzdy; kompenzácia za prácu cez sviatok (Feiertagsentschädigung) – v závislosti vstupných údajov; 13. plat (13. Monatslohn) – 8,33% z hrubej mzdy.

V zásade platí, že zamestnanci pracovnej/personálnej agentúry s hodinovou mzdou majú rovnaké (až na pár menších odchýlok) rámcové podmienky (Rahmenbedingungen alebo tzv. Rahmenarbeitsvertrag), aké majú zamestnanci s mesačnou mzdou. Pred nástupom do zamestnania by ste mali takýmto dokumentom disponovať a mať ho naštudovaný.

PRÍSPEVOK NA DOVOLENKU / Ferienentschädigung

• Švajčiarska legislatíva zaručuje, že každý zamestnanec (aj zahraničný pracujúci na švajčiarsku pracovnú zmluvu) má nárok najmenej na jeden mesiac platenej dovolenky ročne. Ak pracujete na hodinovú mzdu, mzdu vám nevyplatia v čase vašej neprítomnosti (ak ste na dovolenke), ale jej pomernú časť vám už priamo započítajú (1/12 alebo cca 8,33 % x 12 mes. = cca 100 %) do hodinovej mzdy.

DOBRE VEDIEŤ

• Zákonodarca je v otázke príspevku na dovolenku veľmi reštriktívny, zaoberá sa tým aj obligačné právo (OR) Art. 329d Abs. 2.

Aký vysoký príspevok na dovolenku môžete mať?

• Každý zamestnanec vo veku 21 rokov a viac má vo Švajčiarsku nárok na štyri týždne dovolenky (8,33 % pri 20 dňoch/4 týždne).
• Pre zamestnancov, ktorí sú starší ako 50 rokov, je často v kolektívnych zmluvách alebo individuálnych dohodách stanovený nárok na dovolenku v období 5 – 6 týždňov (13,04 % pri 30 dňoch/6 týždňov).
• Zamestnanci mladší ako 20 rokov môžu požadovať 5 týždňov dovolenky (OR Art. 329a) (10,64 % pri 25 dňoch/5 týždňov).

V praxi sa stretnete aj s iným percentuálnym vyjadrením. Je to z dôvodu, že výpočet nároku príspevku na dovolenku sa vzťahuje aj na oblasť, v ktorej pracujete, ale závisí aj od znenia platnej kolektívnej zmluvy.

Kedy sa vypláca príspevok na dovolenku?

Zo zákonných dôvodov nemôže agentúra (týka sa agentúrnych zamestnancov) vyplácať príspevok na dovolenku na mesačnej báze. Takto nevyplatený príspevok je uložený na oddelenom účte zamestnávateľa. Avšak povinnosťou zamestnávateľa je uvádzať konkrétnu sumu na výplatnej páske tak, aby vám to bolo zrozumiteľné a aby ste vedeli, aká aktuálna suma príspevku je určená na dovolenku.

Príspevok na dovolenku sa vypláca v prípadoch, ak:

• zamestnanec agentúry ide skutočne na dovolenku;
• zamestnancovi sa skončil pracovný pomer bez pokračovania v agentúre;
• je koniec kalendárneho roka a zostali nevyplatené príspevky.

KOMPENZÁCIA ZA PRÁCU CEZ SVIATOK / Feiertagsentschädigung

• Agentúrnym zamestnancom nevzniká žiadny právny nárok na mzdovú náhradu alebo kompenzáciu za prácu cez sviatok. Výnimkou je prvý august (Art. 110 Abs. 3 BV), ak pripadá na pracovný deň, čo je spolkový sviatok. Na pracovnej zmluve máte definované, aké percento kompenzácie za prácu cez sviatok vám patrí. V praxi je možné, že sa stretnete s pracovnou zmluvou, kde bude mať „Feiertagsentschädigung“ napr. 2,77 %, ale aj 3,59 %, prípadne iné percentuálne vyjadrenie. Je to v poriadku. Závisí to od istých vstupných parametrov.

Konkrétna výška kompenzácie za prácu cez sviatok sa vypočítava z hrubej hodinovej mzdy a percentuálneho vyjadrenia, napríklad 27,01 CHF/brutto (Stundenlohn)/100 x 2,77 % (Feiertagsentschädigung) = cca 0,75 CHF.

13. MESAČNÝ PLAT / 13. Monatslohn

• Vo Švajčiarsku existuje tzv. zmluvná sloboda (Art. 19 OR), a preto nie je fixne stanovený obsah zmluvy (v niektorých bodoch). Trinásty plat nie je pri štandardnom zamestnancovi zákonom stanovený. Pri agentúrnych zamestnancoch je ale do mzdového ohodnotenia zakomponovaný a je zákonom stanovený. Ak je súčasťou mzdy, podlieha zdaneniu a sociálnym odvodom.
• Percentuálna výška 13. platu predstavuje pri agentúrnych zamestnancoch 8,33 % z hrubej mzdy. Tá je prehľadne uvedená v pracovnej zmluve (Einsatzvertrag, Arbeitsvertrag) ako súčasť hrubej mzdy a vypláca sa spolu s hodinovou mzdou. 

Pri zamestnancoch pracujúcich priamo vo firme, teda nie agentúrnych, sa obvykle vypláca v mesiacoch november alebo december. Zvykne predstavovať výšku štandardného mesačného platu.

NADČASY / Überstunden

• Ak dôjde k prekročeniu zmluve stanoveného normálneho pracovného času (týždenne 45 – 50 hodín v závislosti od odvetvia), dochádza k vzniku nadčasov. Za každú hodinu odpracovanú nad rámec vám prináleží príplatok od 25 – 50 % v závislosti od okolností.

Príplatky za prácu nadčas:

• pri práci v rozmedzí od 46 – 50 hodín/týždenne (oblasť stavebníctvo, normálny pracovný čas 45 hod./týždenne) vám prináleží príplatok za hodiny nad rámec normálneho pracovného času. Pri nadčase, ktorý si odpracujete počas pracovného týždňa (pondelok – piatok), vám prináleží príplatok 25 %.
• ak pracujete nad rámec normálneho pracovného času počas soboty, prináleží vám príplatok vo výške 50 %.

DIÉTY / Spesen

• V otázke diét sa vo Švajčiarsku vedú rôzne diskusie, a preto aj nie je jednoznačné, či je na ne zákonný nárok, alebo nie. Na internete sa rovnako dopátrate k rôznym odpovediam, preto som sa informoval v inštitúciách na slovo vzatých a prinášam vám odpoveď.

Odpoveď zo strany Staatssekretariat für Wirtschaft SECO:

• Nedostal som jasnú odpoveď, ale odkázali ma na časť FAQ (otázky a odpovede), kde nájdete všetky potrebné odpovede týkajúce sa pracovného práva. Ak by sa vám nepodarilo nájsť odpoveď na svoju otázku, odporúčajú kontaktovať nižšie uvedené úrady, ktoré sú spravidla bezplatné, resp. poskytnú informácie za malý poplatok. Osobne by som si zvolil kontaktovať úrad, ktorý sa nachádza v danom kantóne.

Odpoveď zo strany Gewerkschaft Unia:

• Ak nie ste členom, neposkytnú vám žiadnu relevantnú odpoveď, čo je do istej miery pochopiteľné. Plusom je, že mi poskytli zoznam tzv. odborových zväzov, kde poskytujú krátke konzultácie zadarmo alebo od 10 CHF. Spomínané odborové organizácie sa nachádzajú v Basli a Aarau.

Odpoveď zo strany Syna – die Gewerkschaft:

• Syna je odborová organizácia, ktorá sa zaoberá aj otázkami pracovného práva. Z ich strany som dostal najrelevantnejšiu odpoveď: „Závisí od toho, v akom odvetví pracujete. Ak napríklad pracujete ako stavebný robotník, môžete nahliadnuť do tzv. Landesmantelvertrag a zistiť, aký nárok máte na diéty. Ak pracujete v priemysle, ktorý má platnú kolektívnu pracovnú zmluvu, potom výšku diét nájdete uvedenú v nej. Ale ak nie, musíte si nárok na diéty vyhľadať v kolektívnej pracovnej zmluve pre tzv. Personalverleih.

Zámerne som neuvádzal konkrétne číselné vyjadrenie, lebo v rámci Švajčiarska a odborov nájdete rôznu interpretáciu. Odporúčam preto pri podpise pracovnej zmluvy vo Švajčiarsku informovať sa o kolektívnej zmluve, ktorá je platná v danom odbore.

POJMY POUŽITÉ NA VÝPLATNEJ PÁSKE A SLOVNÁ ZÁSOBA, S KTOROU SA MÔŽETE STRETNÚŤ

Na vyhľadávanie odporúčam napísať konkrétne slovo/slovné spojenie v časti „hľadať“

SLOVENSKÝ NÁZOV	NEMECKÝ PREKLAD
výplatná páska, zúčtovanie miezd	die Lohnabrechnung
hodinová mzda	der Stundenlohn
mesačný plat	der Monatslohn
kompenzácia za prácu cez sviatok	die Feiertagsentschädigung
13. plat	13. Monatslohn / 13. Gehalt
vyplatenie dovolenky	die Auszahlung Ferien
príspevok na deti, detské prídavky	die Kinderzulage
príspevok na vzdelanie	die Ausbildungszulage
hrubý plat, hrubá mzda	der Bruttolohn
čistý plat, čistá mzda	der Nettolohn
nadčasové hodiny	die Űberstunden
kompenzácia za obed	Mittagsentschädigung (aveGAV)
dovolenkový kredit/peniaze	das KK Ferien / Ferienguthaben
vyplatenie, výplata	die Auszahlung
príplatok	die Zulage
mzdová náhrada	die Lohnfortzahlung
dnes, v dnešnej dobe	heutzutage
pevná súčasť	fester Bestandteil
zmluvná sloboda	die Vertragsfreiheit
voľne dohodnutý	frei vereinbart
zmluvné strany	die Vertragsparteien
podstatná časť	wesentlicher Bestandteil
po vzájomnej dohode	im gegenseitigen Einvernehmen
vzájomný súlad, zhoda	gegenseitiges Einvernehmen
bezvýhradne, bezpodmienečne	bedingungslos
profesionálny poskytovateľ služieb (napr. agentúra)	der Personaldienstleister
zadržať	zurückbehalten
zadržať, administrovať	verwalten
odborová organizácia	die Gewerkschaft
zmluvne dohodnúť	vertraglich vereinbart
práca na čiastočný úväzok	die Teilzeitarbeit
národné poistenie	die Volkversicherung
švajčiarsky	eidgenössische
povinný platiť príspevky	beitragspflichtig
vyživovacia povinnosť	die Unterhaltspflicht
zákon o úrazovom poistení	das Unfallversicherungsgesetz
plnenie poistného	die Versicherungsleistung
liečenie	die Heilbehandlung
následky nehody	die Unfallfolgen
hlásenie škody	die Schadenmeldung
hlásenie o úraze	die Unfallmeldung
úrazy vzniknuté vo voľnom čase	die Freizeitunfälle
mzdová náhrada	die Lohnfortzahlung
odchýlky	die Abweichungen
škodová udalosť	der Schadensfall
čakacie doby	die Wartezeiten
poistenec	der Versicherungsnehmer
platca poistného	der Beitragszahler
zdanenie	die Besteuerung
zrazená (napr. daň z výplaty)	in Abzug gebracht
odstupňovania, stupňovitosti	die Abstufungen
náboženstvo, cirkev	die Religion
spolková rada	der Bundesrat

Tretí a zároveň posledný článok o výplatnej páske v Nemecku sa venuje téme odvodov. Aby ste mali ucelený prehľad o kompletnej výplatnej páske, odporúčam prečítať si aj články „Výplatná páska v Nemecku – PRÍJMY“ a „Výplatná páska v Nemecku – DANE“.

Odvody sa počítajú vždy z hrubej mzdy zamestnanca a podobne ako na Slovensku sú rozdelené medzi zamestnanca a zamestnávateľa.

Pozostávajú z nasledovných položiek:

• zdravotné poistenie (zákonné alebo súkromné),
• zákonné dôchodkové poistenie,
• zákonné opatrovnícke poistenie,
• poistenie pre prípad nezamestnanosti.

ZÁKONNÉ ZDRAVOTNÉ POISTENIE / Gesetzliche Krankenversicherung

• V roku 2020 odvádzajú zákonne poistené osoby pracujúce na nemeckú pracovnú zmluvu jednotný príspevok vo výške 14,6 %. Tento percentuálny pomer je rozdelený rovnakým dielom medzi zamestnanca 7,3 % a zamestnávateľa 7,3 %.
• Okrem toho existuje individuálny dodatočný príspevok závislý od príjmu. Do roku 2019 individuálny dodatočný príspevok hradil v plnej miere zamestnanec. No aktuálne jednu polovicu odvádza zamestnanec a druhú zamestnávateľ. Napriek skutočnosti, že individuálny dodatočný príspevok nie je povinný, existuje v súčasnosti len jedna poisťovňa bez dodatočného príspevku. Práve z dôvodu, že väčšina zdravotných poisťovní nepokryje náklady zo všeobecnej sadzby 14,6 %, bol zavedený dodatočný príspevok. V roku 2020 sa pohybuje medzi 0 – 2,7 %. Závisí od profesie, príjmu a zdravotnej poisťovne.

VEDELI STE, ŽE?

V Nemecku sa nachádza 105 zákonných zdravotných poisťovní. Z toho 36 sa nachádza na území celého Nemecka a zvyšných 69 je regionálnych.

ZÁKONNÉ OPATROVNÍCKE POISTENIE / Gesetzliche Pflegeversicherung

• Zákonné opatrovnícke poistenie je piatym pilierom nemeckého systému sociálneho zabezpečenia. Má svoje stále miesto a od roku 1995 je povinné pre všetkých zamestnancov, nezamestnaných a dôchodcov.

Stručný prehľad výhod opatrovníckeho poistenia:

• starostlivosť z domu,
• čiastočná ústavná starostlivosť,
• plná ústavná starostlivosť,
• zdravotné pomôcky,
• opatrenia na zlepšenie obytného prostredia,
• iné.

Sadzba príspevku na opatrovnícke poistenie je v kalendárnom roku 2020 (podobne ako v predchádzajúcom roku) 3,05 %. Vypočítava sa z hrubej mzdy zamestnanca. Príspevok odvádza zamestnanec aj zamestnávateľ rovnakým pomerom (pol na pol). Jedinou výnimkou je spolková krajina Sasko, kde zamestnanec zaplatí o 0,5 % viac ako zamestnávateľ.

VEDELI STE, ŽE?

Ak máte viac ako 23 rokov a nemáte deti, počítajte s dodatočným príspevkom vo výške 0,25 % z hrubej mzdy. Základný príspevok, ktorý platí každý, je 3,05 %, avšak bezdetní odvádzajú 3,30 % (3,05 + 0,25%).

DÔCHODKOVÉ POISTENIE / Rentenversicherung

• Zákonný príspevok na dôchodkové poistenie vzniká od prvého dňa v zamestnaní, ak pracujete na nemeckú pracovnú zmluvu. V roku 2020 platí jednotná sadzba príspevku pre celé Nemecko, ktorá činní 18,6 %. Rovnakým pomerom prispieva zamestnávateľ (9,3 %) aj zamestnanec (9,3 %). Vek odchodu do dôchodku sa zvýšil z pôvodných 65 rokov na 67 rokov.

VEDELI STE, ŽE?

Každý, kto si platil zákonné dôchodkové poistenie najmenej päť rokov, má nárok na riadny starobný dôchodok. Nazýva sa to minimálne poistné obdobie (Mindestversicherungszeit) alebo čakacia lehota (Wartezeit).

POISTENIE PRE PRÍPAD NEZAMESTNANOSTI / Arbeitslosenversicherung

• Medzi ďalšie odvody patrí príspevok pre prípad nezamestnanosti, ak zamestnanec stratí prácu. Výška odvodu pre prípad nezamestnanosti činní 2,4 %. Podobne ako pri vyššie uvedených príspevkoch/odvodoch aj v tomto prípade platí polovicu zamestnávateľ (1,2 %) a polovicu zamestnanec (1,2 %). Oslobodení od platenia tejto položky sú štátni zamestnanci, vojaci, ale aj zamestnanci na pracovných miestach, na ktorých nezarobia viac ako 450 eur/brutto/mesačne.

VEDELI STE, ŽE?

Nárok na dávku v nezamestnanosti vám vzniká, ak ste boli povinne poistený najmenej 12 mesiacov počas posledných 30 mesiacov. 12 mesiacov je akceptovaných aj pri súčte z viacerých zamestnaní.

PREHĽAD PRÍSPEVKOV NA SOCIÁLNE ZABEZPEČENIE

PRÍSPEVKOVÝ LIMIT / Beitragsbemessungsgrenze

Pomerne dobrou správou je skutočnosť, že príspevky na sociálne zabezpečenie sa počítajú iba do určitej hranice príjmu. Nad túto hranicu zamestnanec neodvádza žiadne ďalšie príspevky na sociálne zabezpečenie. Stanovenie hranice príjmu závisí od vývoja miezd v predchádzajúcom roku. Spolková vláda preto každoročne stanovuje túto sumu nanovo.

Príspevkový limit v sociálnom zabezpečení pre rok 2020

POJMY POUŽITÉ NA VÝPLATNEJ PÁSKE

Na vyhľadávanie odporúčam napísať konkrétne slovo/slovné spojenie v časti „hľadať“

SLOVENSKÝ NÁZOV	NEMECKÝ PREKLAD
číslo sociálneho poistenia	SV-Nummer- die Sozialversicherungsnummer
príspevok na nemocenské poistenie (do zdravotnej poisťovne)	KV-Beitrag – die Krankenversicherungsbeitrag
príspevok na dôchodkové poistenie	RV-Beitrag – die Rentenversicherungsbeitrag
príspevok na poistenie pre prípad nezamestnanosti	AV- Beitrag – die Arbeitslosenversicherungsbeitrag
príspevok na opatrovnícke poistenie	PV-Beitrag – die Pflegeversicherungsbeitrag
majetkovo účinné výkony celkovo	VWL-Gesamt – Vermögenswirksame Leitungen Gesamt
povinné sociálne poistenie v hrubom	SV Brutto – Sozialversicherungspflichte Brutto
hodina	Std. – die Stunde
príspevok na sociálne poistenie	SV – Beitrag – die Sozialversicherungsbeitrag
daň zo mzdy	LSt. – die Lohnsteuer
priebežne, prebiehajúci	Lfd. – laufend
cirkevná daň	KiSt – die Kirchensteuer
sociálna poisťovňa	ZVK – die Zusatzversorgungskasse
sezónna odmena za skrátený pracovný úväzok	S-Kug – das Saison Kurzarbeitergeld
zákonné zdravotné poistenie	GKV – Gesetzliche Krankenversicherung

Pri druhom zo skupiny článkov „Výplatná páska v Nemecku“ sa budem venovať menej obľúbenej téme daní. Predtým ale odporúčam prečítať si článok „Výplatná páska v Nemecku – PRÍJMY“, aby ste mali ucelenejší prehľad a zodpovedali si prípadné otázky, ktorým sa v tomto článku nebudem venovať.

S akými typmi daní sa stretnete, aké položky sú oslobodené od platenia dane a aké daňové triedy majú v Nemecku, sa dozviete v nasledujúcich riadkoch. 

DAŇ Z PRÍJMU / Einkommensteuer

• Jedna z najväčších zrážkových položiek je tzv. daň z príjmu. Daň z príjmu vychádza z výšky zdaniteľného príjmu podľa § 32 Zákona o dani z príjmu (EStG).
• Základná sadzba dane z príjmu činí v roku 2020 v Nemecku 14 %, horná sadzba dane leží až pri hranici 45 % hrubého príjmu za rok. Vo všeobecnosti platí, že čím viac zarobíte, tým vyššiu daň zaplatíte.

Nasledovné druhy príjmov podliehajú dani z príjmov: zo závislej činnosti, zo samostatnej zárobkovej činnosti, z poľnohospodárstva a lesníctva, zo živnostenského podniku, z kapitálu, z prenájmu, ostatné príjmy (podľa §22 Zákona o dani z príjmu (EStG)).

VEDELI STE, ŽE?

Vo všeobecnosti platí – zamestnanci a dôchodci platia Lohnsteuer a SZČO platia Einkommensteuer. Rozdiel medzi nimi je predovšetkým  v spôsobe ich výberu. 

DAŇ ZO MZDY / Lohnsteuer

Daň zo mzdy tvorí časť dane z príjmu a je vypočítaná z príjmov zo závislej činnosti, teda z platu/mzdy zamestnanca, nie SZČO. Daň zo mzdy tvorí pri zamestnancovi najvyššiu položku odvodu. Výpočet výšky dane z príjmu za vás robí zamestnávateľ, nie je preto potrebné sa nad tým obzvlášť zamýšľať.

Podobne ako pri dani z príjmu aj tu predstavuje základná sadzba dane zo mzdy 14 % a horná sadzba až 45 %.

ČIASTKY OSLOBODENÉ OD DANE / Steuerfreibeträge

Čiastky oslobodené od dane znižujú vymeriavací základ na daň zo mzdy.

V praxi to znamená, že ak ste napr. ženatý/vydatá a máte deti, máte možnosť mať väčšiu daňovú úľavu, t. j. daňovému úradu zaplatíte menej ako slobodný/-á a bezdetný/-á.

Prehľad niektorých čiastok, ktoré sú oslobodené od dane:

• Základná nezdaniteľná položka – osoby, ktorých plat sa nachádza pod tzv. základnou nezdaniteľnou zložkou, sú od platenia dane zo mzdy oslobodené. Od 1. 1. 2020 predstavuje základná nezdaniteľná čiastka 9 408 eur (slobodný) a 18 816 eur (2-krát 9 408 eur; vydatá, ženatý).
• Príspevok na deti je pre obidvoch rodičov spoločne vo výške 7 812 eur na dieťa. Ak rodičia žijú oddelene, potom si každý z nich môže uplatniť polovicu. Príspevok na dieťa sa skladá z nasledovných zložiek: 2 640 eur na starostlivosť, výchovu a vzdelanie a 5 172 eur na existenčné minimum dieťaťa.
• Odpočítateľná položka na vzdelanie je 924 eur za rok.
• Paušálna čiastka na zdravotne postihnutého (vždy podľa stupňa zdravotného postihnutia) je medzi 310 až 1 420 eur za rok.
• Príspevok pre samostatne vychovávajúcich rodičov – Alleinerziehendenentlastungsbetrag– pre prvé dieťa 1 908 eur za rok, pre každé ďalšie dieťa 240 eur za kalendárny rok.
• Dôchodcovský príspevok činí 760 eur za rok po dosiahnutí 64 rokov.

CIRKEVNÁ DAŇ / Kirchensteuer (nepovinný poplatok, ak ste neveriaci)

Ak ste veriaci vzniká vám v Nemecku povinnosť cirkevnej dane. Vymeriavacím základom na výpočet je daň zo mzdy (Lohnsteuer).

Cirkevná daň v závislosti od spolkovej krajiny predstavuje 8 % (Bayern, Baden-Württemberg), prípadne 9 % (ostatné spolkové krajiny).

Z peňazí, ktoré sú takto pripísané cirkvi, financujú okrem iného personál, použijú ich na charitatívne účely ako opatrovateľskú či ošetrovateľskú službu. Cirkevnú daň si regulujú jednotlivé spolkové krajiny, je preto možné, že sa naprieč Nemeckom stretnete s odlišnosťami.

SOLIDÁRNY PRÍPLATOK / Solidaritätszuschlag

• Solidárny príspevok predstavuje 5,5 % (podľa § 4 SolzG 1995) z dane z príjmu. Tento povinný solidárny príplatok ide do krajín Východného Nemecka na vzrast ekonomiky a celkového dorovnania na úroveň Západného Nemecka.
• Výnimku pri solidárnom príspevku majú tie osoby, ktoré zaplatia daň zo mzdy za mesiac nižšiu ako 81 eur (resp. majú plat 1 500 eur), patria do tzv. „nulovej zóny“, a tak nemusia platiť solidárny príspevok.

HRUBÝ A ZDANITEĽNÝ PRÍJEM / Bruttoinekommen und zu versteuerndes Einkommen

• Zdaniteľný príjem je vymeriavací základ na výpočet daňovej povinnosti. Základom je hrubý príjem. Formou čiastok oslobodených od dane si môžete znížiť daňové zaťaženie a zaplatiť menšiu daň. Prípadné daňové zvýšenie môže nastať vtedy, keď zárobkovo činný využíva aj iné tzv. finančné zvýhodnenie.
• Príkladom tohto je napr. firemné auto ako naturálne plnenie. Toto finančné zvýhodnenie musí byť zdanené. Ďalším príkladom mimoriadneho finančného zvýhodnenia sú napr. 13. plat (vianočné peniaze) a 14. plat (dovolenkové peniaze).

DAŇOVÉ TRIEDY / Steuerklassen

Nielen výška príjmu, ale tiež daňové triedy majú vplyv na mzdu/výplatu. V Nemecku je celkovo 6 rozdielnych daňových tried a každá z nich je zameraná na inú skupinu ľudí.

Daňová trieda je zaznačená nielen na potvrdení o dani zo mzdy, ale aj na výplatnej páske.

Prehľad šiestich daňových tried:

1. slobodný/-á; ženatý/vydatá s obmedzenou daňovou povinnosťou; rozvedený a trvalo oddelene žijúci zamestnanci;
2. človek samostatne vychovávajúci svoje dieťa bez druhého partnera (dieťa musí byť prihlásené na rovnakej adrese ako vychovávajúci rodič); rodič v Nemecku na dieťa poberá detské prídavky;
3. ľudia v stave manželskom alebo registrovaní partneri (žijúci spoločne v domácnosti, obaja v Nemecku) – jeden partner pracujúci a druhý bez práce (partner, ktorý zarobí viac, dostane daňovú triedu 3);
4. podobne ako v III., avšak jeden z partnerov má vyšší plat (daňová trieda 3) a druhý partner má plat nižší (daňová trieda 5);
5. podobne ako v III., avšak s tým, že pracujú obaja partneri a majú odlišné platy (partner, ktorý zarába menej, dostane daňovú triedu 5);
6. pre všetky ostatné formy (nezávisle od stavu ženatý/vydatá, slobodný/-á); Ak ľudia poberajú mesačne min. 2 platy, t. j., ak majú popri klasickej práci napr. aj tzv. MINIJOB (Nebenjob), sú zaradení do tejto kategórie.

Tento článok predstavuje základné body, ktoré je dobré poznať a mať v nich aspoň aký-taký prehľad. Nielenže si dokážete skontrolovať výplatnú pásku a v prípade chyby na ňu upozorniť zamestnávateľa, ale pri správnom aplikovaní ušetríte aj nemalé finančné prostriedky.

Záverom mi ostáva vám len odporučiť ponechať si výplatnú pásku z viacerých dôvodov. Napríklad v prípade, ak by ste si našli nový byt v Nemecku, prenajímatelia si zvyknú vyžiadať prvú výplatnú pásku, aby sa uistili, že máte riadny príjem. Podobne aj poskytovatelia úveru si vyžadujú doložiť výplatnú pásku. Zo zákona si výplatné pásky odkladať nemusíte, je to len odporúčanie. Zamestnávateľ je zaviazaný ich odkladať.

SLOVNÁ ZÁSOBA, S KTOROU SA MÔŽETE STRETNÚŤ

Na vyhľadávanie odporúčam napísať konkrétne slovo/slovné spojenie v časti „hľadať“

SLOVENSKÝ NÁZOV	NEMECKÝ PREKLAD
odmena za dovolenku	der Feiertagslohn
hodinová mzda	der Stundenlohn
mzda na dovolenku	der Urlaubslohn
peniaze na dovolenku	das Urlaubsgeld
celkovo v hrubom	Gesamt-Burtto
dane v hrubom	Steuer-Brutto
daň zo mzdy	die Lohnsteuer
cirkevná daň	die Kirchensteuer
solidárny príplatok	der Solidaritätzuschlag
daňová trieda	die Steuerklasse
sadzba príspevku, sadzba poistného	der Beitragssatz
sociálne dávky	die Sozialabgaben
čistý plat, príjem	das Nettogehalt
tvorba majetku	die Vermögensbildung
odvody, dávky	die Abgaben
potvrdenie o dani zo mzdy	die Lohnsteuerbescheinigung
vysvetlenie	die Erläuterung
nezdaniteľné položky na deti	die Kinderfreibeträge
nezdaniteľná položka	der Freibetrag
čiastka oslobodená od dani	der Steuerfreibetrag
daň z príjmov	die Einkommensteuer
zrážková položka	der Abzugsposten
druhy príjmov	die Einkunftsarten
zdanenie	die Besteuerung
vstupná daňová sadzba	der Eingangssteuersatz
horná sadzba dane	der Spitzensteuersatz
podliehať (napr. dani z príjmu)	unterliegen
príjmy zo závislej činnosti	die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
kapitál, majetok	das Kapitalvermögen
zákon o dani z príjmu	das Einkommensteuergesetz (EStG)
mzdový list pre daňové účely	die Lohnsteuerkarte
daňová úľava	die Steuerentlasung
príspevok na deti	der Kinderfreibetrag
odpočítateľná položka na vzdelanie	der Ausbildungsfreibetrag
zdravotne postihnutí	die Behinderten
stupeň zdravotného postihnutia	der Grad der Behinderung (GdB)
samostatne vychovávajúca	die Alleinerziehende
osamelá žena	die Alleinstehende
manželské páry	die Ehepaare
existenčné minimum	das Existenzminimum
zdaniteľný príjem	versteuerndes Einkommen
daňové bremeno, zaťaženie	die steuerliche Belastung
naturálne plnenie	die Sachleistung
finančné zvýhodnenie	geldwerte Vorteile
konateľská zmluva	der Geschäftsführungsvertrag
mimoriadne prídavky	die Gratifikationen
všetkého druhu	aller Art
čistá odmena	das Nettoentgelt
potvrdenie o dani zo mzdy	die Lohnsteuerbescheinigung
na celej čiare, v celom rozsahu	vollumfänglich
sadzba príspevku, poistného	der Beitragssatz
odmena za prácu	das Arbeitsentgelt
počítať (s niečím)	in Kauf nehmen
príspevkový limit	die Beitragsbemessungsgrenze
daňové a odvodové zaťaženie	die Steuer- und Abgabenlast
druh vkladu	die Anlageart
majetková účasť	die Vermögensbeteiligung
zmluva o stavebnom sporení	der Bausparvertrag
zmluva o životnom poistení	der Lebensversicherungsvertrag
odmena za skrátený pracovný úväzok	das Kurzarbeitergeld
sťažovať sa	beschweren sich
podrobné	ausführliche
výnimka	die Ausnahme
poskytovateľ úveru, veriteľ	der Kreditgeber
potvrdenie o dani zo mzdy	die Lohnsteuerbescheinigung
dátum vytvorenia	das Erstellungsdatum
vyúčtovanie úhrad	die Entgeltabrechnung
zmluvné údaje	Vertragsdaten
finančné zvýhodnenie	geldwerte Vorteile
odškodnenia	die Entschädigungen
potvrdenie o zárobku	die Verdienstbescheinigung

Výplatná páska je jedným z najdôležitejších dokumentov zamestnanca. Som si vedomý toho, že nie všetky skratky a použité slovné spojenia sú pre vás zrozumiteľné, preto som pripravil podrobný prehľad, kde sa vám pokúsim v troch po sebe idúcich článkoch priblížiť to najdôležitejšie z časti príjmy, dane a odvody.

Rozdiel medzi „Lohnabrechnung“ a „Gehaltsabrechnung“

V Nemecku sa stretnete v závislosti od druhu zamestnania s dvomi zaužívanými pojmami, medzi ktorými je zásadný rozdiel. Sú nimi Lohn a Gehalt. Zámerne ich nebudem prekladať, aby nedošlo k zámene. Pri Lohn zamestnanca vyplácajú podľa počtu odpracovaných hodín, t. j. mesačná výplata sa môže meniť podľa toho, koľko skutočne odpracuje. Na druhej strane Gehalt je pevne stanovená suma vyplácaná mesačne, nezávislá od počtu odpracovaných hodín.

Zamestnávateľ je povinný zamestnancovi podľa § 108 GewO (Gewerbeordnung) vystaviť výplatnú pásku po každom odpracovanom mesiaci.

Obsah a štruktúra výplatnej pásky

Konkrétny obsah a štruktúru výplatnej pásky upravuje zákon v § 108 ods. 3 veta 1 GewO (Gewerbeordnung). Vo väčšine prípadov býva rozdelená do troch častí.

Záverečná časť

• bankové údaje zamestnanca
• celková suma zaplatená zamestnávateľom
• potvrdenie o zárobku

V prvej časti trojdielneho seriálu sa povenujem príjmom. Čo všetko patrí do tejto časti, aké máte nároky a ktorý zákon je v tomto smerodajný? Ešte predtým však zdôrazním, že samotná problematika je pomerne zložitá a v článku vyzdvihnem predovšetkým hlavné body, o ktorých by ste mali mať prehľad. V prípade, ak potrebujete viac informácií, odporúčam nahliadnuť do konkrétnych zákonov, prípadne mi položte priamo svoju otázku tu na portáli.

Základná zložka mzdy

Základnou zložkou mzdy je cena práce, ktorá je definovaná buď ako násobok hodinovej mzdy a odpracovaných hodín (Lohn), alebo sa stanovuje mesačne fixne (Gehalt). S akou minimálnou mzdou môžete počítať, definuje zákon „Arbeitnehmer-Entsendegesetzes/zákon o vyslaných pracovníkoch (AEntG)“ a Arbeitnehmerüberlassungsgesetzes/zákon o dočasnom zamestnaní (AÜG) na základe všeobecne záväzných kolektívnych zmlúv a nariadení podľa § 11 AEntG a § 3a AÜG.

Príspevky a príplatky na základe pracovného práva

Pomerne často sa na internete (nevynímajúc sociálne siete) stretávam s otázkou o nároku a výške príspevkov a príplatkov v Nemecku. Mám nárok na príplatky za nadčas, dovolenkové príplatky a pod.? Ak áno, v akej výške?

Prehľad najčastejšie vyskytujúcich sa príspevkov a príplatkov:

• príplatok za prácu nadčas
• príplatok za prácu cez sviatok
• príplatok za prácu v dňoch pracovného voľna
• zákonný nočný príplatok

Príplatok za prácu nadčas

V Nemecku sa stretnete s dvomi ľahko zameniteľnými pojmami, ktoré pri laickom preklade môžu vyznieť rovnako. Aký je teda rozdiel medzi „Überstunden“ a „Mehrarbeit“?

Pojem „Überstunden“ sa týka pracovného času nad rámec toho, čo je stanovené v pracovnej alebo kolektívnej zmluve. Napríklad: o práci nadčas hovoríme vtedy, ak zamestnanci, ktorí majú zmluvne dohodnutých 40 hodín týždenne, odpracujú až 45 hodín týždenne.

Pojem „Mehrarbeit“ znamená prekročenie zákonom stanoveného pracovného času, aký je uvedený v pracovnom zákone „Arbeitszeitgesetz (ArbZG)“.

Zvláštnosťou je, že pojem príplatok za prácu nadčas nie je v zákone zakotvený. V minulosti to potvrdil aj Spolkový pracovný súd. Nároky na príplatok za prácu nadčas sú stanovené v pracovnej zmluve alebo sú zakotvené v tzv. kolektívnej zmluve o verejnej službe (TVöD). Výška príplatku sa zvykne pohybovať medzi 15 – 40 % hodinovej mzdy. Niekedy je namiesto príplatku možnosť voľby voľného dňa (resp. časti dňa). Ale zamestnanec musí s týmto návrhom súhlasiť. Nie je možné jednostranné nariadenie zo strany zamestnávateľa. Menej pozitívnou správou je, že takýto príplatok podlieha zdaneniu. Zákon o dani z príjmov (EStG) oslobodzuje od dane len prácu v nedeľu, počas štátnych sviatkov a v noci, ale aj to iba do určitého percenta.

Príplatok za prácu cez sviatok

Mnohí z vás sa určite potešia, keď pripadne sviatok na deň v pracovnom týždni. Niektorí aj napriek tomu, že je sviatok, no musia pracovať. Zvláštnosťou je, že na príplatok za prácu cez sviatok neexistuje žiadny zákonný nárok. Rozhodol o tom už v roku 2006 aj Spolkový pracovný súd.

Nárok vám vzniká len v prípade, ak je to zakotvené v pracovnej zmluve alebo v príslušnej kolektívnej zmluve. Istý nárok za prácu cez sviatok, ktorý pripadne na pracovný deň, a za prácu v nedeľu však máte.

Podľa § 11 ods. 3 ArbZG je zamestnávateľ povinný poskytnúť vám náhradný deň odpočinku do ôsmich týždňov od vzniku nároku.

Napriek skutočnosti, že na príplatok za prácu cez sviatok sa nevzťahuje žiadna zákonná povinnosť pre zamestnávateľa, mnohí zamestnanci dostávajú príplatok vychádzajúci zo zmluvných dojednaní. Spravidla to nepresahuje 25 % základnej mzdy (na Štedrý deň to predstavuje 50 %) práve z dôvodu oslobodenia príplatkov od dane.

Príplatok za prácu v dňoch pracovného voľna

Na rozdiel od príplatku za prácu nadčas a za prácu cez sviatok vám v prípade práce cez nedeľu vzniká zákonný nárok na voľno, ale nie na príplatok ako taký.

Zaoberá sa tým zákon o pracovnom čase (ArbZG), a to počnúc § 9 „nedeľa a sviatok“. Ako som spomenul vyššie, zamestnávateľ vám musí za odpracovanú nedeľu poskytnúť náhradný deň odpočinku. Nárok na príplatok máte za istých podmienok, medzi ktoré patrí klauzula v pracovnej alebo kolektívnej zmluve.

Zákonný nočný príplatok

Nočný príplatok môže byť vo forme peňažnej alebo vo forme náhradného voľna. Nárok vzniká, ak ide o pracovný čas, medzi 23 a 6 hodinou. Aby vám vznikol nárok, musíte v tomto časovom horizonte pracovať pravidelne (min. 48 dní v roku) najmenej 2 hodiny.

Nočný príplatok alebo náhradné voľno za hodiny odpracované medzi 23 a 6 hodinou stanovuje zákon o pracovnom čase podľa § 6 ods. 5 (ArbZG).

V zákone sa uvádza:

• V prípade, ak neexistujú žiadne kolektívne zmluvy, zamestnávateľ musí poskytnúť pracovníkovi primeraný počet platených dní voľna za hodiny odpracované v noci alebo primerané zvýšenie hrubej mzdy, na ktorú má nárok.

Slobodu rozhodovania medzi príplatkom a platenými dňami voľna má zamestnávateľ len vtedy, ak nebolo inak zmluvne dohodnuté. Ak sa zamestnávateľ rozhodne pre príplatok, mal by predstavovať 25 % (v niektorých prípadoch môže byť vyšší alebo nižší) hrubej hodinovej mzdy. Základom výpočtu na nočný príplatok je aktuálna minimálna mzda.

Vianočný a dovolenkový bonus alebo 13. a 14. plat

Na úvod je potrebné si uvedomiť, že nie každý zamestnávateľ vypláca 13. a 14. plat. Rovnako ako pri príplatkoch ani v tomto prípade nevzniká na vyplatenie 13. a 14. platu zákonný dôvod. Kľúčovými sú opäť pracovná a kolektívna zmluva. V Nemecku vyše polovica zamestnancov dostáva vianočný bonus, ktorého výška je závislá predovšetkým od pohlavia, oblasti a dojednaných kolektívnych zmlúv.

Vyplácanie vianočného bonusu je zvyčajne datované na koniec novembra, dovolenkový bonus vás zas poteší v máji alebo júni.

Výšku vianočného bonusu neupravuje žiadny zákon. Väčšinou závisí od odvetvia, zvyklostí firmy a dĺžky pôsobnosti v danej firme. Vianočný ani dovolenkový bonus nie sú oslobodené od dane a príspevkov na sociálne poistenie.

Na záver prvej časti vám odporúčam pred podpísaním zmluvy si ju dôsledne skontrolovať, lebo, ako ste mali možnosť čítať, len máloktoré príplatky sú zakotvené v zákonne. Opierajú sa predovšetkým o platné kolektívne a pracovné zmluvy. Držte sa slovenského porekadla: Dvakrát meraj, raz strihaj.

V prvej časti „Výplatná páska v Rakúsku – PRÍJMY“ ste sa mali možnosť dočítať o príjemnejšej stránke výplatnej pásky, a tou sú príjmy. Čo všetko spadá do obsahovej časti príjmov, na čo si treba dávať pozor, ako aj výpočet nadčasov. Druhý článok sa venuje menej obľúbenej téme, a tou sú odvody, teda tomu, čo sa vám odčíta z hrubej mzdy. Keďže je to neoddeliteľnou súčasťou a patrí to k výplatnej páske, je dobré urobiť si v tom prehľad a porozumieť zaužívaním skratkám.

Sociálna poisťovňa

1. VYMERIAVACÍ ZÁKLAD PRE SOCIÁLNU POISŤOVŇU – BMGL SV lfd. – PRIEBEŽNE (Bemessungsgrundlage Sozialversicherung laufend)

• Vymeriavací základ predstavuje dôležitý údaj na zrážku príspevkov do sociálnej poisťovne v priebehu poberania príjmu v Rakúsku.
• Právnym základom sociálneho poistenia je Všeobecný zákon o sociálnom poistení (Allgemeine Sozialversicherungsgesetz, známy pod skratkou ASVG). Od prvého dňa v zamestnaní musíte byť zo zákona poistený svojim zamestnávateľom. S príspevkami do sociálneho poistenia zamestnanec nadobúda poistné obdobie (obdobie poistenia) v dôchodkovom, zdravotnom poistení a súčasne aj v poistení pre prípad nezamestnanosti. Zamestnávateľ podľa princípu tzv. sociálnej starostlivosti (Fürsorgeprinzip) musí poskytnúť tiež príspevok na úrazové poistenie. Tieto príspevky sa zamestnancovi odčítajú z hrubej mzdy.

2. VYMERIAVACÍ ZÁKLAD SOCIÁLNEHO POISTENIA – OSOBITNÉ PLATBY – BMGL SV SZ – Bemessungsgrundlage Sozialversicherung Sonderzahlung

• Medzi osobitné platby patria vianočný bonus (13. plat), príspevok na dovolenku (14. plat), ako aj výročné bonusy a iné. Pod osobitnými platbami sa rozumejú platby, ktoré sú splatné v určitom období daného roka, nie každý mesiac, ako je to pri výplate. Nie sú zachytené a upravené v zákone, riadia sa len platnými kolektívnymi zmluvami odborov.

3. VYMERIAVACÍ ZÁKLAD SOCIÁLNEHO POISTENIA – BMGL Aufrollung SV

• Táto časť sa vzťahuje na prípady, keď zamestnávateľ vyplatil mzdu za obdobia, ktoré už uplynuli, ale dane sa musia zaplatiť spätne (napr. platové navýšenie so spätnou účinnosťou

DAŇ ZO MZDY

1. VYMERIAVACÍ ZÁKLAD DANE ZO MZDY – PRIEBEŽNE – BMGL LSt = Lohnsteuer lfd.

• Základom na výpočet dane zo mzdy je tzv. vymeriavací základ dane zo mzdy (Lohnsteuerbemessungsgrundlage – BMGL LSt).
• V Rakúsku sa táto daň počíta podľa progresívneho daňového systému. To znamená, čím máte vyšší príjem, tým platíte väčšie dane. Podľa zákona o dani z príjmu (Einkommensteuergesetz) je na výpočet dane rozhodujúci hrubý ročný príjem.
• Daň zo mzdy je osobitnou formou dane z príjmu, pretože ju zamestnávateľ platí priamo daňovému úradu.

2. VYMERIAVACÍ ZÁKLAD DANE ZO MZDY – OSOBITNÉ PLATBY = BMGL Lst SZ = Bemessungsgrundlage Lohnsteuer Sonderzahlung

• Osobitné platby (napr. 13. a 14. plat) sa podľa zákona o dani z príjmu označujú za ostatné platby. V zásade sú takto označené platby do jednej šestiny kalendárneho roka, zdaňované iba 6 %. Súčasne, ak zo strany rakúskeho zamestnávateľa dostanete príjem, ktorý bude definovaný ako „osobitné/ostatné platby“, potom prvých 620 eur bude oslobodených od dane.

3. VYMERIAVACÍ ZÁKLAD DANE ZO MZDY – BMGL Aufrollung Lst

• Táto časť sa vzťahuje na prípady, keď zamestnávateľ vyplatil mzdu za obdobia, ktoré už uplynuli, ale dane sa musia zaplatiť spätne (napr. platové navýšenie so spätnou účinnosťou).

OSTATNÉ

1. ZÁLOHA – Akonto, Vorschuss

• Pod zálohou sa rozumie časť sumy z už zarobených (vo väčšine prípadov) finančných prostriedkov, ktorú zamestnancovi na požiadanie vyplatí zamestnávateľ vopred (nie spolu s výplatou).

2. RAKÚSKY ODBOROVÝ ZVÄZ – ÖGB = Österreichische Gewerkschaftsbund

• Rakúsky odborový zväz je združenie založené na dobrovoľnom členstve a má okolo 1,2 milióna členov. Mesačný príspevok do tohto zväzu činí jedno percento z hrubej mzdy. Ak je príspevok už zohľadnený vo vašej mesačnej mzde, ušetríte na daniach. Význam rakúskeho odborového zväzu spočíva vo vyjednávaní lepších podmienok pre zamestnancov, napr. pri zvyšovaní miezd, dovolenkových a vianočných bonusoch, úprave kolektívnych zmlúv a pod. Každý rok odbory rokujú o zvýšení platu, o vianočných a dovolenkových bonusoch. Pokiaľ sa firma nachádza v robotníckej komore, každý jej zamestnanec odvádza príspevok vo výške 0,5 % mesačne.

3. VYMERIAVACÍ ZÁKLAD NA PRÍSPEVOK DO ZAMESTNANECKÉHO DÔCHODKOVÉHO FONDU – BMGL BV Bemessungsgrundlage für den Beitrag zur Mitarbeitervorsorgekasse = BV Beitrag

• S platnosťou od 01. 01. 2003 je v platnosti podnikový dôchodkový fond, vo všeobecnosti označovaný aj ako „Abfertigung Neu“, ktorý nahradil starý systém „Abfertigung Alt“. Zákon ustanovuje zamestnávateľovi povinnosť odvádzať 1,53 % z hrubej mzdy každý mesiac. Príspevky sa poukazujú na účet ÖKG (Österreichische Gesundheitskasse) a posielajú sa do príslušného dôchodkového fondu spoločnosti.

4. Vedľajšie mzdové náklady zamestnávateľa (Lohnnebenkosten des Arbeitgebers)

• Obecná/mestská daň (Kommunalsteuer): 3 % priamo preukázané na obec. Obecná/mestská daň je závislá od obecných/mestských poplatkov.
• Príspevok zamestnávateľa do fondu na kompenzáciu rodinnej záťaže (Familienlastenausgleichsfonds, FLAF) činí 4,5 %. Najhlavnejšou povinnosťou fondu sú dobre známe rodinné prídavky. Právo poberania rodinných prídavkov sa vzťahuje aj na zahraničných pracovníkov, a to  z dôvodu, že pracovník podlieha rakúskym právnym predpisom o sociálnom zabezpečení, tzn. je sociálne poistený v Rakúsku.

Spísal som vám prehľad, podľa mňa najdôležitejších položiek. Poznať význam zaužívaných skratiek vrátane položiek na výplatnej páske sa určite oplatí. Nielenže si budete môcť skontrolovať správnosť údajov, ale budete poznať aj svoje práva, ktoré vám v niektorých prípadoch prinesú ďalší finančný osoh. Berte, prosím, na vedomie, že výplatná páska je už len výstup podpísanej pracovnej zmluvy v nadväznosti na platné kolektívne zmluvy.

POJMY POUŽITÉ NA VÝPLATNEJ PÁSKE

Na vyhľadávanie odporúčam napísať konkrétne slovo/slovné spojenie v časti „hľadať“

SLOVENSKÝ NÁZOV	NEMECKÝ PREKLAD
celkové náklady zamestnávateľa	Gesamtkosten DG
zamestnávateľ	DG (der Dienstgeber)
sociálne poistenie zamestnávateľa s alikvotnou časťou príplatku na solidaritu	Sozialversicherung Dienstgeber mit aliquoter SZ
príplatok zo solidarity	SZ (der Solidaritätszuschlag)
krycí príspevok, príplatok k príspevku zamestnávateľa, zamestnanecká pokladňa soc. zabezpečenia s alikvotným príplatkom solidarity	DB, DZ, KommSt MVK mit aliquoter SZ
zamestnanecká pokladňa soc. zabezpečenia	MVK (Mitarbeitervorsorgekassen)
krycí príspevok, príspevok na úhradu	DB (der Deckungsbeitrag)
príplatok k príspevku zamestnávateľa	DZ (der Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag)
hrubá mzda	das Bruttogehalt
hrubá mzda s alikvotnou časťou príplatku na solidaritu	das Bruttogehalt mit aliquoter SZ
sociálne poistenie zamestnanca s alikvotnou časťou príplatku na solidaritu	Sozialversicherung Dienstnehmer mit aliquoter SZ
pracovník, zamestnanec	der Dienstnehmer
daň s alikvotnou časťou príplatku na solidaritu	Steuer mit aliquoter SZ
daň zo mzdy	LSt (die Lohnsteuer)
daň z príjmu	Est (die Einkommensteuer)
čistý plat	das Nettogehalt
čistý plat s alikvotnou časťou príplatku na solidaritu	das Nettogehlat mi aliquoter SZ
vymeriavací základ	BMGL (der Bemessungsgrundlage)
sociálne poistenie	SV (die Sozialversicherung)
bežný mesiac	Lfd (laufend)
daň zo mzdy	Lst (die Lohnsteuer)
vymeriavací základ príplatku ku príspevku od zamestnávateľa	BMGL DZ
príplatok ku príspevku od zamestnávateľa	DZ (der Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag)
vymeriavací základ	BMGL (der Bemessungsgrundlage)
vymeriavací základ príspevku od zamestnávateľa	BMGL DB
príspevok od zamestnávateľa	DB (der Dienstgeberbeitrag)
vymeriavací základ obecnej dane	BMGL KOMM. ST
vymeriavací základ sociálneho poistenia (bežný mesiac)	BMGL SV Lfd.
sociálne poistenie	SV (die Sozialversicherung)
vymeriavací základ podnikovej preventívnej starostlivosti	BMGL BV
podniková preventívna starostlivosť	BV (die Betriebliche Vorsorge)
vymeriavací základ dane zo mzdy (bežný mesiac)	BMGL LST Lfd.
obecná, miestna daň	KOMM. ST (die Kommunalsteuer)
príspevok podnikovej preventívnej starostlivosti	BV Beitrag
zhrnutie sociálneho poistenia zamestnávateľa	SV DG Pauschalierung
paušálna suma za nadčasové hodiny	ŰSTD. Pauschale (Űberstunde Pauschale)
suma za bežný mesiac	Btr. Lfd (der Betrag laufende)
započítanie, resp. zúčtovanie dane	LSt. Aufr. (die Lohnsteuer Aufrechnen)
penzijné poistenie	die Pensionsversicherung
nemocenské poistenie	die Krankenversicherung
poistenie pre prípad nezamestnanosti	die Arbeitslosenversicherung
úrazové poistenie	UV (die Unfallversicherung)
daň, resp. poplatok do robotníckej komory	AK (die Arbeiterkammerumlage)
príspevok na podporu bytovej výstavby	der Wohnbauförderungsbeitrag
zákon o dani z príjmov	EstG (das Einkommenstuergesetz)
motorové vozidlo	KFZ (das Kraftfahrzeug)

Výplatná páska z Rakúska je jedným z najdôležitejších dokumentov zamestnanca. Som si vedomý, že nie všetky skratky a použité slovné spojenia sú pre vás zrozumiteľné, preto som pre vás spracoval tento článok tak, aby vám pri pohľade na výplatnú pásku bolo všetko zrozumiteľné a dávalo zmysel. Od 01. 01. 2016 musí každý zamestnanec (aj zahraničný pracujúci cez agentúru) pri vyplatení mzdy/výplaty (spravidla ku koncu mesiaca) dostať výplatnú pásku, ktorá musí byť v písomnej forme, prehľadná, zrozumiteľná a kompletná.

V prvej časti krátkeho dvojdielneho seriálu vám priblížim obsahovú časť výplatnej pásky zaoberajúcej sa tým najpríjemnejším, a tou sú príjmy. Túto časť zvyknú tvoriť viaceré položky, ktoré vám nižšie priblížim.

MZDA/PLAT (Lohn/Gehalt)

• Základná zložka príjmu, ktorá sa pri zahraničných pracovníkoch, tzv. Leiharbeiter, vypočítava ako násobok hodinovej mzdy a počtu odpracovaných hodín. Na výplatnej páske býva udávaná v hrubom, t. j. sú z nej následne odpočítané odvody. Pri robotníkoch (Arbeitern) sa používa pojem „Lohn“ a pri zamestnancoch (Angestellten) sa používa pojem „Gehalt“. Minimálna mzda je zakotvená v kolektívnych zmluvách dojednaných odbormi. V praxi platí, že čím sú lepšie odbory, tým je vyššia minimálna mzda.

NADČASY ZÁKLADNEJ MZDY (Űberstundengrundlohn)

V Rakúsku je normálny pracovný čas podľa zákona stanovený na 40 hodín týždenne. V niektorých kolektívnych zmluvách je tento čas kratší. Práca nadčas pozostáva z dvoch zložiek:

A, základná mzda za nadčasy (Űberstundengrundlohn);

B, príplatok za nadčasy (Űberstundenzuschlag).

A, ZÁKLADNÁ MZDA ZA NADČASY (Űberstundengrundlohn)

• Základná hodinová mzda je z právneho hľadiska základnou mzdou za nadčasy. Výpočet základnej mzdy za nadčasy môže vyzerať nasledovne: deliteľom pri 38,5 hodinovom pracovnom týždni je číslo 167 (vypočíta sa nasledovne 38,5 hodín/týždeň x 4,33 týždňa = 167 hodín/mes.). Priemer 4,33 týždňa je priemerný počet týždňov za mesiac z dôvodu, že niektoré mesiace sú počas roka dlhšie, iné zas kratšie. Zavedené je to z dôvodu zjednodušenia účtovníctva.

PRÍKLAD: mesačný plat 2 000 eur : 167 hod. = 11,98 eur/hod. t. j. základná mzda za nadčasy (Űberstundengrundlohn).

B, PRÍPLATOK ZA NADČASY (Űberstundenzuschlag 50 % (68/2))

• 68/2 znamená § 68 odsek 2 Zákona o dani z príjmov.
• Zamestnanec má okrem základnej mzdy za nadčasy nárok aj na príplatok za nadčasy. Je to najmenej 50 % z nadčasov základnej mzdy. Príplatok za nadčasy vo výške min. 50 % je zakotvený v § 10 zákona o pracovnom čase (Arbeitszeitgesetz, AZG). Menší príplatok za nadčas nie je v žiadnom prípade prípustný!

PRÍKLAD: ak beriem do úvahy, že základná mzda za nadčasy je vo výške 11,98 eur (pozri vyššie), tak príplatok by mal činiť min. 5,99 eur/hod. (11,98 : 2 = 5,99 alebo 50 % z 11,98 eur).

B, PRÍPLATOK ZA NADČASY (Űberstundenzuschlag 100 % (68/1))

• 68/1 znamená § 68 odsek 1 Zákona o dani z príjmov.
• Príplatky za prácu v znečistenom prostredí, sťažené prostredie, rizikový príplatok, ako aj príplatky za nedeľu, sviatky a nočnú prácu sú do výšky 360 eur/mes. oslobodené od dane.
• Zákon o dani z príjmov nereguluje 100% príplatky za nadčasy, ako ani normálne nadčasy, ktoré pripadajú na prácu cez noc. Zákonný nočný čas je od 19:00 do 07:00 hod. a oslobodenie od dane je v predpokladanom časovom úseku min. však v trvaní 3 hodín.
• Nezdaniteľná čiastka podľa § 68 odseku 1 Zákona o dani z príjmov síce predstavuje 360 eur/mes., teda čiastku oslobodenú od dane, ak je však bežný pracovný čas v kalendárnom mesiaci od 19:00 – 07:00 hod. (napr. v hotelierstve), nezdaniteľná čiastka sa zvyšuje z pôvodných 360 eur na 540 eur.

RIZIKOVÝ PRÍPLATOK, PRIRÁŽKY A PRÍPLATKY (Gefahrenzulage, Zulagen und Zuschläge (68/1))

• 68/1 znamená § 68 odsek 1 Zákona o dani z príjmov.
• Práca v nedeľu musí byť podľa „Arbeitsruhegesetz“ schválená (napr. v hotelierstve, v dopravnom podniku, v nemocniciach a podobne), inak hrozí nahlásenie cez inšpektorát práce. Odmena ohľadom práce v nedeľu nemá žiadne špeciálne zákonné ustanovenia. V kolektívnej zmluve môžu byť zakotvené príplatky za prácu v nedeľu. V každom prípade za nadčasy v nedeľu patria 50% príplatky, v prípade platných kolektívnych zmlúv sa môžu dohodnúť aj vyššie.
• Práca počas sviatkov: zákonné sviatky sú v „Arbeitsruhegesetz“ stanovené presne. Počas víkendov a sviatkov môžu byť zamestnanci zamestnaní len z určitých dôvodov (napr. čistení, udržiavaní poriadku, strážení podniku, odstránení prevádzkovej poruchy a podobne).

VECNÉ PRÍJMY (Sachbezüge)

• Vedľa príjmov v hotovosti sú možné príjmy od zamestnávateľa, ktoré tvoria tzv. naturálne plnenie (nie sú vyplácané v peňažnej forme). Tieto príjmy sú normálne zohľadňované v mzdovom účtovníctve. Je preto potrebné prepočítať reálnu hodnotu na peňažnú, pretože podlieha dani z príjmu a dani zo sociálneho zabezpečenia. Medzi vecné príjmy patria napr. služobný byt, osobný automobil, záloha na plat, pôžička od zamestnávateľa, zamestnanecké zľavy, voľný cestovný lístok a iné.

DENNÝ PRÍSPEVOK – VNÚTROZEMIE, dobrovoľné (Taggeld Inland frei)

• Denný príspevok alebo tiež diéty sú paušálne finančné náhrady za dodatočné stravovacie výdavky spôsobené pracovnou cestou. V kolektívnych zmluvách využívajú na to rôzne pojmy, ako napr.: príspevky na odlúčenie, príspevky na odbornú prípravu, príspevky na ubytovanie a pod. Ak zamestnanec vykonáva služobnú cestu vo vnútrozemí (t. j. v Rakúsku) a na základe kolektívnej alebo pracovnej zmluvy má tento zamestnanec nárok na denný príspevok, ten je oslobodený od dane max. vo výške 26,40 eur/deň. Aby mohol byť denný príspevok oslobodený od dane, musí zamestnanec vykonávať služobnú cestu vzdialenú viac ako 25 km a v trvaní minimálne 3 hodiny. Na výplatnej páske býva príspevok označený aj ako „Auslöse groß“ (príspevok v plnej výške 26,40 eur/deň) a „Auslöse klein“ (polovičný príspevok 13,20 eur/deň).

DENNÝ PRÍSPEVOK – VNÚTROZEMIE, povinné (Taggeld Inland pflicht)

• Ak zamestnanec má denný príspevok vo výške nad „Steuerfreigrenze“ – hraničnú hodnotu oslobodenú od dane (2,20 eur/hod. alebo 26,40 eur/deň) – potom presahujúci príspevok už podlieha zdaneniu.

KILOMETROVNÉ (Kilometergeld)

• Kilometrovné (náhrada za najazdené kilometre) v rámci služobnej cesty je aktuálne do 0,42 eur/km oslobodené od dane.

PRÍPLATOK ZA SVIATOK (Feiertagsentgelt)

• Štátne sviatky sú uvedené v zákone „Arbeitsruhegesetz“ nasledovne: 1. január; 6. január; Veľkonočný pondelok; 1. máj; Deň nanebovstúpenia Panny Márie (Christi Himmelfahrt, Pfingstmontag); Fronleichnam; 15. august; 26. október; 1. november; 8. december; 25 – 26. december.

POZOR! : 24. 12., 31. 12. a Veľkonočná nedeľa nie sú štátnymi sviatkami zakotvenými v zákone „Arbeitsruhegesetz“.

Výnimky zo sviatočných dní

• Zamestnanci môžu byť v niektorých prípadoch zamestnaní aj počas vyššie uvedených štátnych sviatkov, napr. pri záverečných a upratovacích prácach, pri kolektívnych zmluvách z hotelierstva a gastronómie a pod.

Výška príplatku za sviatok je totožná s hodinovou mzdou. V niektorých individuálnych kolektívnych zmluvách sa stanovuje osobitná náhrada za prácu cez sviatok ako náhrada za prácu nadčas, a to aj napriek tomu, že práca nadčas sa nevykoná.

PRÍPLATKY ZA MONTÁŽE (Montagezulagen)

• Od 01. 01. 2020 je podľa aktuálne platnej kolektívnej zmluvy pre kovospracujúci priemysel a ostatných pracovníkov montážny príplatok vo výške min. 0,877 eur/hod. Čas strávený na ceste (napr. premiestňovanie sa autom) počas pracovného času sa vypláca štandardnou hodinovou mzdou bez príplatku za montáž.

PRÍSPEVOK NA DOVOLENKU & VIANOČNÝ BONUS (Urlaubszuschuss & Weihnachtsremuneration)

• V niektorých kolektívnych zmluvách sa stretnete s pojmom 13 a 14 plat. Nárok, výšku a dátum splatnosti upravuje príslušná kolektívna zmluva alebo individuálna pracovná zmluva. Výška dovolenkového alebo vianočného bonusu predstavuje spravidla mesačný plat. Dátum splatnosti pri dovolenkovom bonuse je zvyčajne jún/júl, pri vianočnom zase november/december.

• Príslušná kolektívna zmluva musí byť dostupná k nahliadnutiu v každej firme. Dôležité je brať do úvahy aj prípad, že zamestnanec nebude pre zamestnávateľa pracovať celý rok. V tomto prípade mu zamestnávateľ musí vyplatiť alikvotnú časť.

POZOR!

• v prípade, že v kolektívnej zmluve a individuálnej pracovnej zmluve nie je dohodnutý vianočný a dovolenkový bonus, zamestnancom nevzniká žiadny nárok na ich vyplatenie. Neexistuje v tomto smere žiadny zákonný nárok, ktorý by to zamestnávateľovi prikazoval.

Pred nástupom do práce v Rakúsku je dôležité dôkladne si preštudovať individuálnu pracovnú zmluvu, ako aj kolektívnu zmluvu, ktorá sa na to vzťahuje. Ak nemáte istotu, že dostatočne ovládate nemecký jazyk, dajte si zmluvu skontrolovať alebo preložiť. Úvodná investícia vás ochráni pred nepríjemným prekvapením na výplatnej páske. Výplatná páska je len výstupom dohodnutých podmienok a spätné úpravy na zmluve bývajú zväčša komplikované.

Slovná zásoba, s ktorou sa môžete stretnúť

Na vyhľadávanie odporúčam napísať konkrétne slovo/slovné spojenie v časti „hľadať“

SLOVENSKÝ NÁZOV	NEMECKÝ PREKLAD
mesačný plat	der Monatslohn
mzdové účtovníctvo	die Gehaltsabrechnung
zamestnanec, pracovník	die Arbeitnehmer
podstatných (značných) polohách	wesentlichen Positionen
kolektívne zmluvy	die Kollektivverträge
odbory	die Gewerkschaften
príjmy	die Bezüge
plat, mzda	das Gehalt, der Lohn, die Entlohnung
robotníkom	Arbeitern
splatnosť (faktúry)	die Fälligkeit
na konci mesiaca	am Monatsende
prehľadný	übersichtlich
pochopiteľný	nachvollziehbar
pracovnoprávny	arbeitsrechtlich
nadčasy	die Űberstunden
podľa zákona	per Gesetz
týždňová pracovná doba	die Wochenarbeitszeit
príplatok za nadčasy	der Űberstundenzuschlag
skladá sa	setzt sich zusammen
základ príspevku	die Beitragsgrundlage
príspevky na sociálne poistenie	die Sozialversicherungsbeiträge
povinný príspevok	der Pflichtbeitrag
prínosy, príspevky	die Beiträge
nezamestnanosť	die Arbeitslosigkeit
potreba starostlivosti	die Pflegebedürftigkeit
pracovné úrazy	die Betriebsunfälle
súpis, zoznam	die Aufstellung
percentuálna sadzba, podiel v percentách	der Prozentsatz
úlohy	die Aufgaben
včasné rozpoznanie (choroby)	die Früherkennung
poistenie pre prípad nezamestnanosti	die Arbeitslosenversicherung
podpora v nezamestnanosti	das Arbeitslosengeld
povinné členstvo	die Pflichtmitgliedschaft
robotnícka komora	die Arbeitkammer
základná vojenská služba	die Grundwehrdienst
civilná vojenská služba	der Zivildienst
zárobková činnosť	die Erwerbstätigkeit
zamestnaný na čiastočný úväzok	der geringfügiger Beschäftigte
daň zo mzdy	die Lohnsteuer
vymeriavací základ	der Bemessungsgrundlage
odvody, dávky	die Abgaben
odborársky	Gewerkschafts
zamestnanci (v zmysle úradníci)	die Angestellten
pracovník (v zmysle fyzicky pracujúci)	die Arbeitnehmer
paušál na cezpoľných zamestnancov	die Pendlerpauschale
podniková rada	der Betriebsrat
podnik, závod	der Betrieb
vedľajšie mzdové náklady	der Lohnnebenkosten
zákon o poistení	das Sicherungsgesetz
pokladňa sociálneho zabezpečenia	die Vorsorgekasse
obecná daň	die Kommunalsteuer
závislý na mzde	Lohnabhängig
obecné poplatky	die Gemeindeabgaben
vyrovnanie majetkových strát v rodine	der Familienlastenausgleich
rodinné prídavky	die Familienbeihilfe
materský príspevok	das Karenzgeld
príjem	das Einkommen
základ príspevku	die Beitragsgrundlage
príjem v naturáliách	der Sachbezug
oslobodená daň zo mzdy	die Lohnsteuerfrei
spolková krajina	das Bundesland
zákon o pracovnej dobe	das Arbeitszeitgesetz, AZG
výplatné obdobie	der Lohnzahlungszeitraum
rizikový príplatok	die Gefahrenzulage
prirážky	die Zuschläge
príplatok za sťažené prostredie	die Erschwerniszulage
práca cez sviatky	die Feiertagsarbeit
inšpektorát práce	das Arbeitsinspektorat
zákonné ustanovenia	gesetzliche Regelungen
odstránenie poruchy	die Behebung
vecné príjmy	die Sachbezüge
naturálne plnenie	die Sachleistung
služobný byt	die Dienstwohnung
záloha na plat	der Gehaltsvorschuss
pôžička od zamestnávateľa	das Arbeitgeberdarlehen
voľný cestovný lístok	die Netzkarte
finančné náhrady	die Abgeltungen
zvýšené výdavky	der Mehraufwand
výrazy, pojmy	die Begriffe
odlučné	das Trennungsgeld, die Entfernungszulage
cestovné, stravné	das Zehrgeld
služobná zmluva, pracovná zmluva	der Dienstvertrag
minimálne trvanie	die Midestdauer
kilometrovné	das Kilometergeld
náhrada za najazdené kilometre	der Kilometergeldersatz
odvody	die Abgaben
právna podstata	die Rechtsgrundlage
všeobecný zákon o sociálnom poistení (ASVG)	das Allgemeine Sozialversicherungsgesetz
doba poistenia, poistná doba	die Versicherungszeit
podiel zamestnávateľa	der Arbeitgeberanteil
podiel zamestnanca	der Arbeitnehmeranteil
zvláštna platba	die Sonderzahlung
trinásty plat	das Weinachtsgeld
peniaze na dovolenku (14.plat)	das Urlaubsgeld
odmena k pracovnému výročiu	das Jubiläumsgelder
zvýšenie platu	die Gehaltserhöhung
nezdaniteľná položka	der Freibetrag
výpočet dane	die Steuerberechnung
horná sadzba dane	der Spitzensteuersatz
šestina	der Sechstel
záloha	das Akonto
preddavok, záloha	der Vorschuss
odborový zväz	der Gewerkschaftsbund
oslobodený od platenia príspevkov	beitragsfrei
okresná pokladňa	die Gebietskrankenkasse